企业缺少进项票怎么办，学会这一招节税90%

　　于小规模纳税人而言，没有成本发票，会带来所得税成本的增加，对于一般纳税人而言，没有进项发票，会带来增值税和所得税的双重成本增加。同时，还可能使得企业无法准确地核算成本，造成企业的财务核算不规范。因此，没有进项/成本发票，不仅仅是需要节税的问题。

　　一、 分析没有进项票的原因

　　造成没有进项票的成因往往是比较复杂的，所谓的对症下药首先是要找到“症结”的所在。一般的问题可能会涉及到以下一些：

　　(1)没有进行供应商的评估和管理：如果上游大部分是小规模纳税人，并且开票意愿低，那么很有可能会造成企业缺票的情况;

　　(2)没有梳理业务流程：进项票的来源是比较广泛的，有集中的材料采购，也有分散的员工差旅，有大额的服务费用，也有零星的运输和采购，因此，要分门别类去看，到底是差在哪个环节;

　　(3)没有相关配套政策：对于大头的费用，比如材料采购，比如员工差旅，如果没有配套的政策，制定合理的定价以获得发票，或者没有报销规章要求必须有发票，那么很可能出现不能获取发票的情况;

　　(4)特殊事项没有做出改变：对于一些特殊的情况，比如有劳务费用，但是没有发票;客户垫支的发票无法获取等，这样的例外情况，没有去进行特殊处理。

　　二、没有进项票的处理措施

　　没有一个放之四海而皆准的万能法，企业一定要根据自己的实际情况量体裁衣，制定出符合自己企业情况的方案，来降低没有进项票的影响。具体来说，可以包含几个重要步骤：

　　(1)梳理出没有进项票的项目。

　　如前所述，是采购材料没票，还是员工差旅没票，亦或是劳务费用没票。按照缺票的重点次序，做出统计。

　　(2)制定相关政策，采取措施。

　　针对缺票的项目，分别采取相关的措施，制定相关的政策。

　　比如，是因为供应商的原因。那么考虑能否更换供应商，或者与现有供应商重新谈判开票的价格，特殊情况下可以对供应商进行重新布局。

　　如果是因为员工的原因，那么必须要制定严格的政策规定，无票不得报销，为了不影响员工出差的积极性，还需要有些配套，比如什么特殊情况下确实可能没有发票，应该如何处理，需要有相关的规定。

　　(3)缺少进项，企业所得税高是可以利用个人独资企业+核定征收来解决

　　目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。

　　园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励;

　　企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

　　财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励;

　　个人独资企业(小规模)的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内;

　　小规模有限公司也可核定，综合税负4%以内

　　案例如下：

　　某建筑公司今年有一笔2000万的业务，账面利润1000万，有300万是因为进行业务时，上家公司开不了票。

　　1)有限公司缴纳

　　这样需要交的企业所得税：300*25%=75万

　　2)个人独资企业

　　如果通过个人独资企业需要加纳的税就是

　　增值税300/1.03*3%=8.74w

　　附加税：8.74*6%=0.52w

　　个税300/1.03*0.9%=2.62w

　　合计8.74+0.52+2.62=11.9万

　　咱们可以看到公司通过这种方式就可以解决因为无法拿到票而取得的损失!节税还高达90%

　　(4)对于特殊事项，采取特殊的安排。

　　比如有些企业有帮客户垫支的情况，那么这种情况下，要制定相关流程，让客户将发票送回。又或者企业有很多劳务人员，因开票成本高，而不愿意开票，那么要做好人员的安排，是成为自有员工，还是用外包的形式来开票，都需要做好规划。

　　在有些重大情况下，企业也可能做出自身的改变，比如小规模和一般纳税人的转换，延长或者缩短供应链等。

　　总的来说，企业要根据具体的情况，采取不同的针对性措施，不能生搬硬套。此外，不管采取什么方法，一定要提前做好成本测算，节税固然重要，但也要考虑综合的成本效益原则。

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