这6种情形可享受企业所得税减计收入优惠政策!

　　企业的蓬勃发展离不开良好的税收政策环境，作为企业所得税诸多优惠方式中的一种，减计收入税收优惠经常容易被我们遗漏。那么企业所得税减计收入政策究竟有哪些内容呢?今天，我们一起来了解一下吧~

　　什么是企业所得税减计收入?

　　企业所得税优惠政策中的减计收入，是指按照税法规定准予对企业某些经营活动取得的应税收入，按一定比例减少计入收入总额，进而减少应纳税所得额的税收优惠措施。

　　情形可享受企业所得税减计收入优惠

　　1、金融机构农户小额贷款的利息收入

　　1.优惠政策：

　　对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

　　小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元(含本数)以下的贷款。

　　2.优惠期限：

　　该项税收优惠延续至2027年12月31日。

　　3.政策依据：

　　《财政部 税务总局关于延续实施支持农村金融发展企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第55号)

　　2、保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入

　　1.优惠政策：

　　对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

　　保费收入，是指原保险保费收入加上分保费收入减去分出保费后的余额。

　　2.优惠期限：

　　该项税收优惠延续至2027年12月31日。

　　3.政策依据：

　　《财政部 税务总局关于延续实施支持农村金融发展企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第55号)

　　3、小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入

　　1.优惠政策：

　　对经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

　　小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元(含本数)以下的贷款。

　　2.优惠期限：

　　该项税收优惠延续至2027年12月31日。

　　3.特别注意：

　　对经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税。

　　4.政策依据：

　　《财政部 税务总局关于延续实施小额贷款公司有关税收优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第54号)

　　4、提供社区养老、托育、家政服务取得的收入

　　1.优惠政策：

　　提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。

　　2.优惠期限：

　　该项税收优惠延续至2025年12月31日。

　　3.特别注意：

　　提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税。

　　承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税。

　　4.政策依据：

　　《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委公告2019年第76号)

　　5、企业综合利用资源

　　1.优惠政策：

　　企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。

　　自2021年1月1日起，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录(2021年版)》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

　　前款所称原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。

　　2.政策依据：

　　《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条

　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条

　　6、企业投资者持有铁路债券取得的利息收入

　　1.优惠政策：

　　对企业投资者持有2024-2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

　　铁路债券，是指以中国国家铁路集团有限公司为发行和偿还主体的债券，包括中国铁路建设债券、中期票据、短期融资券等债务融资工具。

　　2.特别注意：

　　对个人投资者持有2024-2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税。税款由兑付机构在向个人投资者兑付利息时代扣代缴。

　　3.政策依据：

　　《财政部 税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第64号)

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