“以数治税”的时代下，企业该如何做好财税合规

　　在金税四期“以数治税”的大背景下，税务监管手段在朝着精准化、高效化、数智化、信息化方向发展，企业和企业家的合规能力及水平将面临着严峻的挑战，涉税风险点也有所增多。

　　8个重点关注领域

　　① 医疗美容。税务局更关注的是毛利比较高跟自己的纳税额有严重不符的部分。

　　② 农副产品生产加工。历年来这项都是重点关注的行业和领域。农副产品生产加工源头很难有发票，于是会运用到特殊的国家的四小票之一“农副产品收购发票”。但我们收购农户的产品，不是农户给我们开发票，而是我们自己给自己开发票。这就会涉及通过垫高成本虚开发票等来降低自己的所得额并降低自己的税的情况。

　　③ 废旧物资的收购利用。收购时很难从被收购方取得发票，所以也是用四小票之一中废旧物资收购的专门发票。如果取得这个资质，收购方也可以自己给自己开发票。

　　④ 直播平台。一是针对直播平台高毛利、高收入的监管;二是针对签约/头部主播这些高收入人群税收的监管。

　　⑤ 大宗商品购销。尤其是跟进出口的大宗商品有关系的，比如涉及到出口退税。

　　⑥ 中介机构。主要是对于中介机构所出具的服务以及对应的收入部分进行重点监管。

　　⑦ 营利性教育机构。

　　⑧ 高收入人群。高收入人群的个人所得税，例如网红主播、明星的个税征收问题已经连续几年都是重点;另外个人股东的股权转让税率是否合理，也会被重点关注。

　　5项涉税违法行为

　　① 虚开(及接受虚开)发票。发票是从金税系统一、二、三、四期以来最成熟的对于某一项经济事物凭证，也是税务局最成熟的监管方式。所以虚开发票是一定不能碰的红线。

　　② 隐瞒收入。所有税收的处罚力度中，隐瞒收入处罚力度比较大，也是重点查处的。

　　③ 虚列成本。虚列成本直接会影响到成本中抵扣增值税，会影响到所得税，这两块都是监管的重点。

　　④ 利用新型经营模式逃避税。比如你是头部直播，已经涉及到网红模式，但却用灵活用工形式来规避个人收入。

　　⑤ 利用“税收洼地”和关联交易进行税收筹划。“税收洼地”是一些“中介机构”和市场约定俗成的说法，在政府部门没有这个提法，但是会有一些专项或者扶持某个行业的普惠“扶持资金”。关联交易税收筹划的风险包括很多企业为了享受当地政策扶持获取更高的市场回报，在某地设立关联公司但没有实质经营，通过关联交易不合理的转移定价来减少税金。

　　企业做生意时必然会考虑成本问题，但这不能成为企业进行逃税行为的理由。

　　若真这么做了，长此以往，规模越大，企业背负历史税务负债就越多，风险也越高。一旦合规后，一是没有市场了，二是可能无法承受合规成本。

　　企业财税合规要符合哪些规则

　　1、会计合规

　　企业需要按照会计准则和财务报告要求记账、编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，提供真实、准确、完善的财务信息，反映企业的经营情况。

　　2、资金合规

　　企业必须遵守国家法律法规和行业规范，确保资金来源合法、流向合规，确保资金的合法性、安全性、稳定性，避免违法违规行为带来的法律风险和声誉受损。

　　3、税务合规

　　包括纳税申报、缴纳税款、合理利用税收优惠政策等方面。税法和税收优惠政策的不断变化更新，因此，企业要关注税收法律法规的变化，及时了解税收优惠政策的内容和适用范围，并合理利用这些政策来降低税负。

　　4、内控合规

　　内部控制是企业内部的制度、流程、制度执行情况和内部监督机制等。它可以确保企业的财务和业务活动的合法性、合规性、规范性和效率性。

　　企业如何做到财税合规

　　第一步：建立合规的内控管理思维

　　管理学上有一个著名的“木桶原理”：用一个木桶装水，如果组成木桶的木板参差不齐，那么它能盛多少水是由最短的这个木板决定的。

　　如果把企业当作一只木桶，企业的研发、生产、质量、技术、市场、销售、信息组成了一个木桶，制约企业发展的短板会是什么?

　　对老板而言，我们要做的是重视、建立财税合规经营的思维，从而推动公司财务、业务的合规经营，去补足和加高这块短板，让企业发展更好。

　　第二步：组织架构设计与权责分配

　　创业者要注重长期利益，不要为了降低管理成本，就不考虑组织架构及权责分配。

　　大公司财务分工比较清晰。小公司没有那么多人，岗位设置就比较混乱，一人身兼数职，什么都能干。

　　我们常会看到财务人员把钱转走，或者销售人员飞单，带走客户资料或公司重要资产等新闻出现在媒体上，而这些都是企业的内控出现问题。

　　第三步：制定并执行财务内控制度

　　具体来说，创业公司的财务内控制度，可以先从收款和付款入手。

　　围绕着这两块内容，分别做一套收款和付款的流程与规范。通过梳理公司的业务性质，确定如何收款，如何付款，有哪些风险。

　　在结合自身企业实际的情况下，设计制定出财务管理的一个框架规划，比如发票管理、资金管理、报销管理等。

　　还有一点很重要，老板要建立依法纳税的意识，重点要关注的是增值税、企业所得税、附加税费、个人所得税。

　　第四步：重视并规范财务人员管控

　　建议有关企业所有财务信息整理归档，并且准备详细地交接清单和情况说明，以备后续工作的衔接和前面数据的完整。

　　时代变了，环境变了，企业也需要改变现状，摒弃惯性思维，拥抱财税合规，尽快融入税收监管新形势，才能做到真正高枕无忧。

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