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外贸出口,如何退税?

  外贸出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。这一政策旨在避免重复征税,降低出口商品成本,支持外贸出口,鼓励本国货物参与国际竞争。 ..

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外贸出口,如何退税?

发布时间:2024-04-03 热度:

  外贸出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。这一政策旨在避免重复征税,降低出口商品成本,支持外贸出口,鼓励本国货物参与国际竞争。

  要进行出口退税,首先需要满足一些基本条件:必须是增值税一般纳税人,并且办理了退免税备案;出口的货物属于增值税和消费税的应税产品,并且属于退税的产品,不是免税或者征税的产品;出口货物已报关离境并已结关,有报关单的相关电子信息;已在财务上做了销售。

  具体的退税流程包括以下几个步骤:

  1. 准备必要的单证和资料,如出口企业的购销合同、出口货物报关单(出口退税专用)、出口商品专用发票等。

  2. 向主管税务机关申请开具相关证明或备案,确保所有信息准确无误。

  3. 通过电子税务局或其他指定平台提交退税申报,上传所需的单证和资料。

  4. 税务机关审核申报信息,完成退税款项的计算和发放。

  为了进一步便利出口退税办理,国家税务总局等部门还推出了一系列措施,如简化报送材料和办理流程、提高退税率、延长退税期限等。此外,还有非接触式办理、推广出口退税备案单证电子化等措施,以优化退税管理和提醒服务。

  总之,外贸企业想要成功申请出口退税,需要按照规定的条件准备相应的单证和资料,通过正规渠道提交申报,并关注最新的政策动态,以便更高效地完成退税流程。

  出口退税的具体条件和要求是什么?

  出口退税的具体条件和要求主要包括以下几点:

  1. 必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。这意味着只有在国家已经征收过增值税或消费税的货物才能申请出口退税。

  2. 必须是报关离境的货物。这表明货物已经完成出口流程,通过海关并离开国家领土。

  3. 必须是在财务上作销售处理的货物。这意味着企业在财务报表中已经将这些货物作为销售收入进行了记录。

  4. 必须是出口收汇并已核销的货物。这表示企业已经收到对应的外汇,并且这笔交易已经在银行或其他金融机构中得到了确认。

  此外,还有一些特定情况下的条件和要求,例如电子商务出口企业如果不符合上述退(免)税条件,但同时符合特定条件,也可以享受增值税、消费税免税政策。生产企业申请出口退税时,需要提供一系列相关资料,包括出口货物退(免)税申报电子数据、《免抵退税申报汇总表》等。

  需要注意的是,未征收增值税、消费税的货物(包括国家规定免税的货物)不能退税,这是为了充分体现"未征不退"的原则。出口退(免)税政策旨在增强我国出口产品的国际竞争力,扩大出口,增加就业,保证国际收支平衡,增加国家外汇储备,促进国民经济的发展。

  如何通过电子税务局或其他指定平台提交出口退税申报?

  通过电子税务局或其他指定平台提交出口退税申报的步骤如下:

  1. 登录电子税务局。首先,需要登录到电子税务局系统中。在“申报缴税”模块中点击“出口退(免)税申报”,系统会自动跳转到综合服务平台。

  2. 准备相关文件和资料。在提交退税申请表格时,除了填写相应的申报表格外,还需要提供一些其他文件,例如出口货物清单、提单、海关报关单等。此外,还需要准备出口货物销售合同、发票、装箱单、运输单据、出口清关单等相关文件。

  3. 填写退税申报表。根据国家税务总局的规定填写退税申报表,主要包括外贸企业出口退税申报系统中的信息。

  4. 提交申报。在准备好所有必要的文件和资料后,通过电子税务局或指定的国际贸易单一窗口等平台提交出口退税申报。如果是通过国际贸易单一窗口标准版或互联网+海关的跨境电商通关服务系统和货物申报系统,可以直接向海关提交申报。

  5. 等待审核。提交申报后,海关将审核申请表格和相关文件,并对申请进行初步审查。

  6. 办理备案。在获得对外贸易经营权与海关进出口权后,企业需根据税务局的具体要求带上相关资料到税务局办理出口退(免)税备案。

  7. 使用电子税务局的其他功能。例如,生产企业可以通过“电子税务局—我要办税—出口退税管理—申报退税—出口退(免)税申报—进料加工核销”等方式获取进料加工核销反馈数据。

  通过上述步骤,可以有效地通过电子税务局或其他指定平台提交出口退税申报。需要注意的是,具体操作可能会根据地区和时间的不同而有所变化,因此建议关注最新的政策指南和操作手册。

  国家税务总局推出的简化报送材料和办理流程的具体措施包括:

  1. 将必要的表单内容并入《税务行政许可申请表》,以减轻申请人填表量。

  2. 减少对纳税人延期缴纳税款的核准事项的申请材料。

  3. 对符合条件的出口企业,在办理委托出口货物退(免)税申报时,停止报送代理出口协议副本、复印件;在办理融资租赁货物出口退(免)税备案和申报时,停止报送融资租赁合同。

  4. 通过推进数据互通共享、加强数字技术运用,推动办税缴费流程的数字化,增加“待办”模块,提供分类细化提示。

  5. 规范企业开办涉税事项,包括登记信息确认、发票票种核定、增值税一般纳税人登记、增值税专用发票最高开票限额等。

  6. 简化受理环节、简并办理程序、减少材料报送、实行全程网办,以进一步简化优化“对纳税人延期缴纳税款的核准”等税务事项的办理程序。

  7. 简化出口退(免)税报送资料,如取消《免抵退税申报汇总表附表》《免抵退税申报资料情况表》《生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表》等部分报送资料。

  这些措施体现了国家税务总局在简化报送材料和办理流程方面的努力,旨在减轻纳税人的负担,提高税务管理的效率和便利性。

  提高退税率和延长退税期限的最新政策动态主要包括以下几点:

  1. 出口退税率的调整:国家税务总局公告,将瓷制卫生器具等1084项产品的出口退税率提高至13%,植物生长调节剂等380项产品的出口退税率提高至9% 。

  2. 增值税留抵退税申请时间的延长:2022年7月14日,国家税务总局发布公告,为保障扩大全额退还增值税留抵退税行业范围,延长了增值税留抵退税申请时间 。

  3. 个人所得税年度汇算服务升级:从2023年3月1日起,优先退税范围扩大,预约办税期限延长,以优化个税年度汇算的服务流程 。

  4. 减税降费及退税缓费的增加:2023年1至10月,全国新增减税降费及退税缓费达到16607亿元,显示政府在减轻企业负担、支持企业发展方面的持续努力。

  5. 加大出口退税支持力度:国务院政策例行吹风会介绍了进一步加大出口退税支持力度、助企纾困稳外贸的政策措施,旨在通过提升退税便利度,促进外贸稳定增长。

  最新政策动态主要围绕提高部分产品的出口退税率、延长增值税留抵退税申请时间、优化个人所得税年度汇算服务、增加减税降费及退税缓费以及加大出口退税支持力度等方面展开。这些措施旨在帮助企业降低运营成本,提高资金流转效率,从而支持外贸稳定发展和经济的整体复苏。

  非接触式办理出口退税备案单证电子化的具体操作流程主要包括以下几个步骤:

  1. 出口企业首先需要登录电子税务局,通过“我要办税”进入“出口退税管理”模块。

  2. 在“出口退税管理”中选择“出口退(免)税企业资格信息报告”,然后进入“出口(退)免税备案”环节,进行在线申报。

  3. 出口企业可以通过深圳的“单一窗口”系统,进入“出口退税无纸化单证备案”系统。在这里,企业需要按照市税务局的要求进行出口退税单证备案及通关物流数据的采集相关操作。

  4. 对于希望采用电子单证备案的出口企业,应以自愿为原则提出书面申请,并经主管税务机关核准后,可以采用电子数据的方式备案有关单证。

  5. 为了开通电子化备案单证上传渠道,企业在厦门市电子税务局首页选择“我要办税”-“出口退税管理”,然后点击“出口退税备案单采集”进行操作。

  6. 在完成申报出口退税后,需在15日内完成单证备案。自2021年9月份起,数字化电子单证备案正式推行,包括海关电子口岸下载的海关无纸化放行通知书、出口货物运输单据(如海运提单、航空运单)、外贸企业采购合同等。

  非接触式办理出口退税备案单证电子化的操作流程涉及登录电子税务局、在线申报、通过单一窗口系统进行备案及数据采集、提出书面申请并获得核准、以及在规定时间内完成单证备案等步骤。




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