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普票和专票到底能抵扣哪些税？一张表看懂别再搞混了，搞错多交税或被罚款都不值得企行财税 ｜ 让创业财税更简单"对方开普票还是专票？""这个票能抵扣吗？""为什么同样是发票，有的能抵增值税有的不能？&qu..
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发布时间：2026-07-04 热度：
别再搞混了，搞错多交税或被罚款都不值得
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"对方开普票还是专票？""这个票能抵扣吗？""为什么同样是发票，有的能抵增值税有的不能？"——发票问题可以说是企业财税里最高频的困惑。
增值税普通发票（普票）和增值税专用发票（专票）虽然都叫发票，但抵扣功能完全不同。搞不清楚，要么多交税，要么抵了不该抵的被要求转出补税。今天彻底讲明白。
| 对比项 | 普通发票（普票） | 专用发票（专票） |
|---|---|---|
| 票面信息 | 含金额和税额 | 含金额、税额，且单独列明 |
| 购买方信息 | 名称+税号 | 名称+税号+地址电话+开户行账号 |
| 增值税抵扣 | 一般不能抵（少数例外） | 一般纳税人可抵 |
| 企业所得税扣除 | 可以扣除 | 可以扣除 |
| 开具限制 | 所有纳税人都能开 | 一般纳税人可开，小规模可代开 |
| 管理严格程度 | 较松 | 非常严格（金税系统监控） |
一句话理解
普票 = 只能用来做企业所得税税前扣除（证明成本费用真实发生）。
专票 = 既能做增值税进项抵扣（直接少交增值税），也能做企业所得税前扣除。
所以对一般纳税人来说，专票比普票"值钱"——多抵一道增值税。
| 纳税人类型 | 普票能否抵增值税 | 专票能否抵增值税 |
|---|---|---|
| 一般纳税人 | 原则上不能（少数特殊规定除外） | 可以抵（票面税额） |
| 小规模纳税人 | 不能 | 不能（小规模本身不抵进项） |
所以：只有一般纳税人拿到专票才能抵增值税进项。小规模纳税人不管什么票都不能抵增值税，只能做企业所得税前扣除。
专票上印了多少税额，就能抵多少。比如购进一批货物，专票金额10000元、税额1300元（13%税率），这1300元就是可以抵扣的进项税额。
| 税率 | 适用行业/商品 | 10000元含税价可抵进项 |
|---|---|---|
| 13% | 货物销售、加工修理修配 | 约1150元 |
| 9% | 交通运输、建筑、房地产、农产品 | 约826元 |
| 6% | 现代服务、金融服务、生活服务 | 约566元 |
| 3%（小规模代开） | 小规模纳税人代开专票 | 约291元 |
虽然普票原则上不能抵增值税进项，但有几种特殊情况，凭普票也可以抵扣：
| 特殊项目 | 抵扣方式 | 说明 |
|---|---|---|
| 农产品收购/销售发票 | 按买价×9%计算抵扣 | 购买农产品用于生产13%税率货物的可按10% |
| 通行费电子普票 | 按票面税额抵扣 | 高速公路通行费电子普票 |
| 国内旅客运输普票 | 按规定计算抵扣 | 航空、铁路、公路、水路客票（需注明身份信息） |
| 增值税电子普票（通行费） | 按票面税额抵扣 | ETC通行费电子普票 |
记住这条
除了上面列出的特殊项目外，普票一律不能抵增值税。日常采购拿到普票，只能做企业所得税前扣除，增值税不能抵。
企业所得税是按"利润"来算的：利润 = 收入 - 成本 - 费用。只要支出的成本费用有合规发票，不管是普票还是专票，都可以在税前扣除，从而减少应纳税所得额，降低企业所得税。
| 支出类型 | 需要什么票 | 普票可扣所得税 | 专票可扣所得税 |
|---|---|---|---|
| 办公耗材采购 | 购货发票 | 可以 | 可以 |
| 房租支出 | 租赁发票 | 可以 | 可以 |
| 差旅住宿 | 住宿发票 | 可以 | 可以 |
| 咨询服务费 | 服务发票 | 可以 | 可以 |
| 广告宣传费 | 广告发票 | 可以 | 可以 |
| 员工福利 | 购物发票 | 可以 | 可以 |
注：专票抵扣了增值税后，税前扣除的金额是不含税金额；普票则按全额扣除。
错。小规模虽然不能抵增值税进项，但专票同样可以做企业所得税前扣除。而且如果以后转为一般纳税人，之前的部分进项可能可以追溯抵扣（具体看政策）。不过小规模一般没必要专要专票，拿到普票就够了。
错。以下专票不能抵扣：①用于简易计税项目的；②用于免税项目的；③用于集体福利或个人消费的；④非正常损失的购进货物；⑤餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务。请客户吃饭的餐饮专票也不能抵！
错。如果后续发生退货、发票开具错误、或者抵扣的货物用于了不可抵扣项目，需要做进项税额转出。不转出的，被查到要补税+滞纳金。
部分对。500元以下的零星支出（向个人购买），可以用收款凭证代替发票。但大部分支出必须取得发票才能税前扣除。没有发票的成本费用，企业所得税汇算清缴时要做纳税调增，等于白花。
| 情况 | 建议 | 原因 |
|---|---|---|
| 一般纳税人采购货物 | 一定要专票 | 能抵增值税进项，省真金白银 |
| 一般纳税人付房租 | 尽量要专票 | 租金一般9%，专票可抵 |
| 一般纳税人买办公用品 | 尽量要专票 | 13%税率，积少成多 |
| 一般纳税人请客户吃饭 | 普票即可 | 餐饮专票也不能抵进项 |
| 小规模纳税人采购 | 普票即可 | 反正不能抵进项 |
| 员工出差住宿 | 一般纳税人要专票 | 住宿费专票可抵 |
| 向个人购买服务 | 代开普票 | 个人一般开不了专票 |
金句总结
一般纳税人：能要专票就要专票，增值税进项抵扣是实打实省钱。
小规模纳税人：普票够用，不必纠结专票，拿到合规发票做成本扣除就行。
所有人：没有发票 = 不能税前扣除 = 白花一笔钱还多交税。
确认发票信息：收到专票后核对购买方名称、税号、地址电话、开户行账号是否准确。信息错误无法抵扣。
勾选确认：登录增值税发票综合服务平台，对收到的专票进行勾选确认。确认后才能抵扣。
申报抵扣：在增值税申报表中填列进项税额。一般纳税人月度申报，次月15日前完成。
留存备查：专票抵扣联要妥善保管，税务稽查时需要查验。电子专票同样需要留存电子版。
注意时限：目前增值税专票已取消360天认证抵扣期限，但建议尽快勾选确认，避免遗漏。
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