税务局查账，到底可以查多久旧账?

　　税务稽查实务中，税务机关对企业进行税务稽查时，一般查账期间在3年以内，但遇到特殊情况，也是可以一直追溯查账的，税务机关翻旧账，有3年、5年、无期限查账追缴

　　如果你们公司是因为计算错误或者没有申报，造成没交或者少交税的，税务机关可以追征3年内的税款、滞纳金，有特殊情况的，可以延长到5年。

　　如果是税务机关的责任造成的，那只能要求你补交3年以内所欠的税款，但是不能加收滞纳金。

　　如果你们属于偷税、抗税、骗税行为，那税务机关可以无限期地追缴税款。

　　税务局查账的旧账查询期限可以根据不同情况而有所不同。首先，根据《税收征管法》的规定，如果企业因为计算错误或未申报等原因导致未交或少交税的，税务机关最初的检查期限通常设定在3年以内，但在特殊情况下，可以延长到5年。这意味着，如果企业因非主观故意的错误导致未交或少交税，税务机关可以在3年内要求补缴税款，但不得加收滞纳金。

　　然而，对于偷税、抗税、骗税行为的企业，税务机关可以无限期地追缴税款。这表明，如果企业存在故意逃避纳税义务的行为，税务机关将有权对其进行无限期的追缴。

　　综上所述，税务局查账的旧账查询期限主要有3年、5年和无限期三种情况。具体时长取决于企业是否存在计算错误或未申报等非主观故意的错误，以及是否涉及到偷税、抗税、骗税等违法行为。

　　税收征管法中关于税务局查账旧账查询期限的最新规定是什么?

　　税收征管法中关于税务局查账旧账查询期限的最新规定显示，税务机关在进行税务稽查时，对于因计算错误或未申报导致的未交或少交税的情况，可以追征3年内的税款、滞纳金。此外，如果有特殊情况，如零申报持续时间达到6个月，也可能会延长检查期间，包括五年和无限期。这表明，虽然一般情况下的追征期为三年，但在特定条件下，追征期可以根据具体情况延长。此外，《国家税务总局关于未申报税款追缴期限问题的批复》(国税函〔2009〕326号)进一步明确了纳税人不进行纳税申报造成不缴或少缴应纳税款的情形的追征期按照税收征管法第五十二条规定执行。因此，最新规定强调了在特殊情况下，追征期可以根据法律规定进行调整。

　　如何区分税务局查账旧账查询期限中的“非主观故意的错误”和“故意逃避纳税义务”的具体标准?

　　“非主观故意的错误”主要指的是纳税人在计算税款时因计算公式运用错误或明显的笔误等失误导致未缴或少缴税款的行为。这种情况下，纳税人并没有故意逃避纳税义务的意图，而是由于自身疏忽或错误导致的错误。例如，如果纳税人在办理年度汇算时因为申报信息填写错误而多退或少缴税款，但纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。此外，《税收征管法实施细则》第八十一条也明确指出，纳税人、扣缴义务人计算错误等失误是指非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误。

　　“故意逃避纳税义务”则是指纳税人或扣缴义务人采用欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款的行为。这种行为的主观方面必须是故意，即行为人明知自己的行为会导致逃避缴纳税款的结果，仍然选择采取这样的行为。《中华人民共和国刑法》第201条对逃税罪的具体标准进行了规定，包括逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的行为，以及数额巨大并且占应纳税额30%以上的行为。

　　总结来说，区分“非主观故意的错误”和“故意逃避纳税义务”的关键在于行为人是否具有主观故意。非主观故意的错误通常涉及到计算错误、笔误等技术性失误，而故意逃避纳税义务则涉及到欺骗、隐瞒等欺诈行为。在实际操作中，税务机关会根据具体情况判断纳税人的行为属于哪一种类型，从而决定是否追征税款、滞纳金，以及是否适用“首违不罚”原则。

　　对于偷税、抗税、骗税等违法行为，税务局追缴税款的法律依据和程序是什么?

　　对于偷税、抗税、骗税等违法行为，税务局追缴税款的法律依据和程序主要依据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国刑法》。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以追缴纳税人偷税不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。此外，如果偷税行为构成犯罪，还将依法追究刑事责任。

　　在程序方面，国家税务总局发布的《税收违法行为检举管理办法》明确了税收违法行为检举的管理工作原则和程序，包括市(地、州、盟)以上税务局稽查局设立税收违法案件举报中心，负责接收税收违法行为检举，督促、指导、协调处理重要检举事项等。这表明税务局在处理偷税、抗税、骗税等违法行为时，有一套明确的举报、调查、处理流程。

　　税务局追缴税款的法律依据主要是《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国刑法》，程序则涉及到税收违法行为的检举、调查、处理和管理等环节。

　　在税务局查账过程中，企业有哪些权利和义务，以及如何合法维护这些权利和义务?

　　在税务局查账过程中，企业的权利和义务主要包括：

　　1. 权利：企业有权核对稽查人员的证件，拒绝接受不符合条件的稽查行为，申请与有直接利害关系的稽查人员回避，因稽查人员违法实施稽查造成合法权益受损害而提出赔偿，对税务机关所作出的决定享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼，对稽查人员的不廉洁行为进行监督、举报等。

　　2. 义务：企业必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。此外，企业在日常经营活动中应严格遵守国家税法和相关规定，遵守税收政策、履行纳税义务，及时申报税务信息并提供相关证明材料，有序地进行纳税。

　　为了合法维护这些权利和义务，企业可以采取以下措施：

　　- 税务合规：企业应在遵守相关税收法律法规的基础上，按规定履行纳税义务、及时、准确地完成税务申报、缴纳税款、备案等税务行为的过程。这包括但不限于及时申报税务信息、提供相关证明材料等。

　　- 利用税收优惠政策：了解并合理利用财政部、税务总局制定的税收优惠政策，如退税、减税、免税、缓税等，以减轻税负。

　　- 专业人才培养：缺乏专业的复合型税务合规人才是企业面临的一个问题，因此，企业应加强对相关税务法律知识和技能的培训，提高自身的税务合规水平。

　　- 积极配合税务机关：在查账过程中，积极配合税务机关的检查，提供真实、准确的信息和资料，避免隐瞒或提供虚假信息。

　　通过上述措施，企业可以有效地维护自己在税务查账过程中的权利和义务，同时也能促进企业的健康可持续发展。

　　税务局查账旧账查询期限的查询流程和所需材料有哪些?

　　税务局查账旧账查询期限的查询流程主要包括以下几个步骤：

　　1. 登录自然人电子税务局网站(https://etax.chinatax.gov.cn/ )。

　　2. 点击“特色应用”-“纳税记录查询”。

　　3. 在“税款所属期”中输入需要查询的时间段，例如“2021-01 至2021-12”，然后点击“查询”。

　　所需材料方面，虽然具体的查询材料在我搜索到的资料中没有直接说明，但可以推断，为了进行有效的查询，通常需要准备与税务相关的基础文件和信息，如企业的纳税申报表、财务报表等。这些文件能够帮助税务机关了解企业的税务状况，从而更准确地进行查账或旧账查询。

　　此外，根据《税收征管法》的规定，税务机关可以追征3年内的税款、滞纳金，如果有特殊情况，可以延长至5年。这意味着，企业在进行税务自查或面对税务稽查时，应充分准备好相关的纳税证明材料，以保护自己的合法权益。

　　税务局查账旧账查询期限的查询流程主要是通过电子税务局平台进行，而所需材料则需要根据查询的具体情况准备相应的税务相关文件。

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