老板买奢侈品，可以报销抵税吗?

　　俗话说人靠衣装，有名牌傍身，穿名牌的人也感觉自己身家不菲，生意也更好谈判了。既然是为了给公司拉生意，那奢侈品支出的发票，肯定是要拿发票，回公司报销的。

　　那很多财务看到这些奢侈品的发票，常常会质疑，到底这项支出能不能作为公司的费用支出，税前扣除呢?

　　一起来看看税法是怎么规定的，企业发生的与经营活动相关的支出，可以税前扣除。可以看到，税前扣除的前提条件就是：与经营活动相关。

　　老板们肯定会辩解：“我是为了谈生意才买的名牌，就是跟公司经营相关啊”。这种说法是站不住脚的，税务局也是不认可的。毕竟没什么证据表明，谈生意一定要穿名牌，不能穿普通衣服谈的啊!

　　所以老板们买奢侈品服饰，属于个人消费，不但不能报销抵税，还得扣20%的个税。因为这相当于老板用个人消消费报销来分红，需要按照股东分红缴纳20%的个税。那咱就这个奢侈品消费，还是自掏腰包，别跟公司拉扯上，毕竟咱买奢侈品，本身作为消费者已经缴纳消费税了，还要再按照20%交个税的话，实在是税负太高了。

　　老板购买奢侈品是否可以报销抵税，主要取决于奢侈品的性质和用途。如果奢侈品是作为企业经营活动的一部分，比如用于业务招待或客户关系维护等合理支出，那么理论上是有可能被报销的。《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这意味着，只要这些支出与企业的正常运营有关，并且符合税法的要求，就有可能在税前扣除。

　　然而，如果奢侈品属于个人使用，且发票抬头为个人而非企业，那么这种支出通常不被允许在企业报销或税前扣除。因为根据会计知识和税法规定，私人物品是不允许在企业列支的。此外，如果奢侈品购买行为被认定为个人消费，即使开具了公司发票，也不应该入账，而是需要在汇算清缴时进行调增。

　　如果奢侈品是为了企业的正常运营而购买的，且符合税法的相关规定，那么理论上是可以报销的。但如果奢侈品是老板个人使用的，或者购买行为被认定为个人消费，那么通常是无法报销的。

　　企业所得税法中对于奢侈品作为企业经营活动一部分的具体规定是什么？

　　我搜索到的资料主要讨论了奢侈品消费税的改革思路和原则，如"统一归类，有增有减"的征收范围确定、"简化税制，适度税负"的原则以及"强化征管，因地制宜"的精神等。这些改革措施旨在通过税收政策调整，促进奢侈品消费的合理增长，同时也考虑到了地方政府的收入来源问题。然而，这些信息与企业所得税法的具体规定不直接相关，因此无法直接回答关于企业所得税法中奢侈品作为企业经营活动一部分的具体规定。

　　如何区分奢侈品购买行为是否属于个人消费还是企业经营活动的一部分？

　　1. 消费动机 ：奢侈品购买行为的动机可以分为个人消费动机和社会消费动机。个人消费动机包括自我奖励、自我消费、收藏等;而社会消费动机则涉及炫耀、从众、关系、归属等。如果购买奢侈品主要是为了满足个人情感需求、奖励自己或收藏，那么这更倾向于个人消费;相反，如果购买是为了在社交场合中展示身份或地位，那么这可能更多地属于企业经营活动的一部分。

　　2. 消费的性质 ：个人消费是指消费性质属于个人，对应的是"因公消费"。例如，公司为员工配备的车辆用于拜访客户或家庭旅行，这些行为被视为因公消费，而不属于个人消费。因此，奢侈品购买是否属于企业经营活动的一部分，需要看其是否符合企业的商业目的和经营需求。如果奢侈品被用于企业的营销活动、品牌推广等，那么它很可能是企业经营活动的一部分。

　　3. 税务处理 ：根据财税(2016)36号附件1第二十七条和《增值税暂行条例》第十条的规定，个人消费取得的进项税额不得抵扣。这意味着，如果奢侈品购买不是为了满足个人的生活需求，而是为了企业的经营活动，那么它产生的进项税额就不能从销项税额中抵扣，从而影响到企业的税务规划和成本控制。

　　区分奢侈品购买行为是否属于个人消费还是企业经营活动的一部分，需要综合考虑消费动机、消费性质以及税务处理等因素。如果奢侈品购买主要是为了满足个人情感需求或收藏，且不符合企业的商业目的和经营需求，那么它更可能属于个人消费;反之，如果奢侈品购买是为了企业的营销活动或品牌推广，并且符合企业的税务政策，那么它很可能是企业经营活动的一部分。

　　在哪些情况下，企业购买的奢侈品可以被认定为企业经营活动的一部分？

　　1. 企业作为直营门店进行销售，如路易威登(中国)商业销售有限公司在长沙开设的直营门店，这种情况下，奢侈品的购买和销售活动直接由企业负责，体现了企业经营活动的一个方面。

　　2. 企业在购买奢侈品后，通过其管理流程确保商品的质量和可识别性，如收货、售货应有明确的出入库清单和严格的管理流程，以及对售出商品的可识别性负有更大的举证责任。这表明，企业在购买奢侈品后，会对其进行相应的管理和控制，以保证商品符合企业的标准和要求，从而将奢侈品纳入到企业经营的一部分。

　　企业购买的奢侈品可以被认定为企业经营活动的一部分，主要是因为这些奢侈品被用于企业的直营销售、质量控制和品牌形象维护等方面，体现了企业在经营活动中对奢侈品的重视和管理。

　　企业购买奢侈品后，如何正确处理发票和账目以符合税法要求？

　　根据相关规定，无论是按正价销售还是打折处理的商品，只要有消费行为发生，出售方都应依法开具发票，不得以任何理由拒开。这意味着企业在购买奢侈品时，应要求商家提供合法有效的发票，以便于后续的税务处理和财务核算。

　　其次，对于奢侈品的购买行为，如果是用于销售，可以开具增值税专用发票，这样进项税额可以正常抵扣，其成本为公司正常成本。但如果购买目的并非销售，则需要按照实际用途进行税务处理。例如，如果用于员工奖励或其他非销售目的，可能需要按照礼品费等方式进行税务处理。

　　此外，对于海外购买的奢侈品，如果在入境时被海关查扣，符合自用数量的情况下，凭购买发票补增税即可。这表明，即使是海外购得的奢侈品，也需遵守当地的税务规定，并在必要时提供相应的购买发票作为证明。

　　最后，对于二手奢侈品的购买，也需要提供购买时的发票、订单、收据等，必要时在海关人员询价时查看。这一点提醒企业在处理二手奢侈品时，不仅要关注当前的税务问题，还要考虑到未来可能的税务风险。

　　企业购买奢侈品后，应确保发票的合法性和有效性，根据购买目的选择合适的税务处理方式，并在必要时提供我搜索到的资料，以符合税法的要求。

　　对于企业购买奢侈品的税务处理，有哪些常见的误区或错误？

　　1. 税率理解不足 ：企业在购买奢侈品时，可能会忽视或误解奢侈品的主要税种。例如，关税、消费税和增值税是奢侈品进入国内市场时主要被征收的税种。企业可能没有充分认识到这些税种的具体税率及其计算方式，从而导致错误的税务申报。

　　2. 税收筹划不当 ：企业在面对奢侈品市场的税收问题时，可能会采取不合法的税收筹划手段，如偷逃税款等。这种做法不仅违反了税法规定，还可能给企业带来严重的税收风险。

　　3. 违约金涉税问题处理不当 ：企业在处理与奢侈品相关的违约金时，可能会对是否应该缴纳增值税、支付的违约金是否可以在企业所得税税前扣除等问题提出疑问。这些问题如果处理不当，也会影响企业的税务合规性。

　　4. 税收政策认知不足 ：企业可能对奢侈品税收政策的设计和实施缺乏足够的了解和认识。例如，国内消费者在境外大量购买奢侈品可能面临高关税政策，但企业可能未意识到这一政策背后的伦理风险和税收优惠政策的重要性。

　　企业购买奢侈品的税务处理中，常见误区或错误包括税率理解不足、税收筹划不当、违约金涉税问题处理不当以及税收政策认知不足等问题。企业应加强对税务知识的学习和理解，采取合法合规的税收筹划措施，以降低税收风险并确保税务合规性。

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