紧急通知!跨境电商新税务政策出台!——只有在亚马逊、Temu和TikTok Shop上合规经营，才能降低风险。

　　2025年，跨境电商行业迎来了“合规进攻年”。

　　自6月《互联网平台企业涉税信息报送规定》正式实施以来，随之推出的15号与17号公告接连发布，许多新税务政策陆续出台，其主要目标只有一个——通过数据透明化来促进行业合规。

　　近日，亚马逊已正式通知，计划在10月31日之前首次向中国税务机关提交2025年第三季度(7月至9月)卖家的税务相关信息。同时，主流平台如Temu和TikTok Shop等也已开启了数据上报。截至10月15日，共有6654家国内外平台提交了相关信息，其中特别是超过4100家已完成经营者的税务数据上报。

　　这意味着，跨境卖家利用漏洞逃税的时代已经彻底结束，合规性已成为生存的必备条件。

　　一、新政策并未实行“增税”，但加大了“查税”的力度!针对三个主要痛点进行了精准打击。

　　许多卖家对新政策感到担忧，认为这会增加他们的税负，其实并不是这样——政策的重点在于“加强征收管理”，而非“新增税种”。不过，这三大行业的痛点得到了明确揭示，导致违规风险显著上升：

　　平台数据直接向税务机关报告，采用“低报或零报”的方式已不再可行。

　　根据15号公告，国内外电商平台需在每个季度向税务机关报送卖家的身份信息和销售收入。税务部门将直接对比平台信息与卖家申报的数据，若发现不一致，将立即启动稽查预警机制。

　　以前通过“少报收入”来减轻税负的做法，如今已经行不通。现在的平台变成了“数据信使”，每一笔交易都能够追踪，想要“逃避责任”是不可能的，补缴税款、罚款和滞纳金都无法避免。

　　“买单出口”已经完全失效，代理报关必须进行实名登记。

　　17号公告明确要求，代理出口企业在报关时必须提供实际发货人的信息;在进行预缴申报时，还需同时提交委托方的基本信息和出口金额。如果未能满足这些要求，代理方将需承担全部税务责任。

　　这意味着“买单出口”模式的终止。没有合规的报关和收汇流程，不仅无法享受出口退税，还可能面临追溯和责任追究，整个业务链将面临风险。

　　合规能够带来好处，退税的加速有助于降低成本。

　　新政策明显惠及合规的卖家——今年1月实施的“离境即退税销售再核算”政策显著提升了退税效率。目前，出口货物的增值税退税率最高可达13%，这不仅减轻了企业的税负，同时也加速了资金的回流。

　　简单来说，未来跨境电商的竞争本质上将是“合规能力”的比拼。

　　二、平台模式各有不同，合规要求也各不相同!这里提供了一份详细的避坑指南。

　　亚马逊、Temu 和TikTok Shop的运营方式各异，因此它们所需遵循的合规标准和所面临的风险也有所不同。盲目追随潮流只会浪费时间，精准应对才是关键。

　　亚马逊卖家：保障“四流合一”，就是保护账号的安全。

　　亚马逊主要采用B2C出口模式，卖家可以直接与海外客户进行交流。其核心在于整合合同、资金、物流和发票四个环节。

　　然而，很多卖家仍然涉足这些“风险区域”：

　　通过“买单出口”和“双清包税”的方式，报关主体与实际经营主体不相符，这样不仅无法申请退税，还可能面临税务部门的追责。

　　通过个人账户收取外汇可能导致资金流动与业务活动不匹配，这容易被税务机关视为“逃税”，进而引发审计。

　　合规建议：

　　1.请立刻停止“买单出口”，选择自主报关或与正规的外贸综合服务公司合作，以保证报关主体与经营主体一致。

　　2.所有平台的回款必须汇入公司对公账户，禁止使用个人账户进行收款，确保资金流动的完整记录。

　　3.请符合条件的单位尽快申请出口退税，13%的退税率能够有效降低整体税负。

　　Temu 卖家：首要解决“发票”问题，然后再谈盈利。

　　Temu 采用了典型的 B2B 商业模式，卖家的主要职责是“为平台提供商品”，这一行为属于国内贸易的范畴。目前，向平台开具增值税发票是最迫切的合规要求。

　　然而，许多卖家在“进项发票”方面遇到了挑战：上游供应商无法提供符合要求的发票，这导致成本无法记账，利润显得被夸大，税负直接增加了2到3倍!

　　合规建议：

　　1.请尽快与Temu平台确认开票流程、发票种类及开具要求，以防因操作失误而影响合作。

　　2.必须要求上游供应商提供合规的发票(即使是小规模纳税人，也须开具增值税普通发票)，对于没有发票的供应商要果断进行更换。

　　3.联合专业财税顾问需清晰界定业务性质——是属于“国内销售”还是“出口”?以免因判断失误而导致多缴税款。

　　TikTok Shop的卖家：首先确认主体，然后再处理之前的账务问题。

　　TikTok Shop的卖家多为个人转型而成，普遍面临“经营主体不清晰、私账户收款”等问题，历史税务风险是当前最大的隐患。

　　如果长时间没有申报收入，一旦平台提交数据，可能会直接出现“补税和罚款”的情况。

　　公私账户混用不仅要求补缴企业所得税，还可能涉及个人所得税，存在双重风险。

　　合规建议：

　　1.请尽快将店铺的收款账户更改为公司的对公账户，以彻底规避“私户收款”的风险。

　　2.整理2020年至2024年的尚未申报收入，评估其风险等级，并在必要时主动补充申报。

　　3.根据亚马逊的“四流合一”标准，逐步建立合规的报关和收款流程，以增强合规基础。

　　三、无论卖家的规模如何，这五个合规步骤都是必不可少的!

　　新的政策整改期限仅剩一个多月。无论您是年销售额百万的小卖家，还是年销售额千万的大卖家，您可以通过以下五个步骤来尽量降低风险：

　　1.首先要明确“账号的权利与义务”，以防止出现产权纠纷。

　　如果店铺是通过购买方式获得的，一定要与原注册法人签订一份一对一的授权协议，明确双方的权利与义务。这可以避免在税务稽查时因为“账号归属不清”而无法配合调查，甚至可能导致法律诉讼。

　　2.小卖家：应该首先关注“基础规范”，不要随便更换主体。

　　年销售额在几百万元的小卖家，不建议随意更换香港或海外的注册主体(这可能会导致账号被封)。应当专注于以下三点：

　　开设企业账户：所有平台的回款和货款均通过企业账户进行，以确保有正规的流水记录。

　　为了满足合规要求，必须向供应商索取增值税普通发票或专用发票，以便进行成本抵扣。

　　根据相关规定，小规模纳税人企业可以按季度申报增值税，并享有“季度销售额在30万元以下免征增值税”的优惠政策。暂时可以将其视为“内销”，无需急于办理复杂的出口退税手续。

　　备注：根据《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》，如无法满足出口免税备案的要求，应按照“视同内销”的方式进行处理。

　　3.大卖家：提前建立“合规框架”，争取获取退税收益。

　　年销售超过500万元的大型卖家，应尽早完善合规体系，并选择合法的出口贸易方式。

　　办理资质：尽早申请进出口经营权，完成海关备案，以确保获得合法的出口主体资格。

　　申请专用发票：与供应商联系，请求提供增值税专用发票，以便为出口退税做准备。

　　选择模式：使用9710/9810等跨境出口监管代码进行报关，享受13%的出口退税，以减轻税负。

　　架构建设：对于资金规模较大且有较高跨境收款需求的企业，可以考虑采取“境内企业 + 香港实体”的0110合规模式(需要注意的是，香港公司必须拥有真实的办公地址、员工及审计报告，以防止被视为“空壳公司”)。

　　4.请尽快完成“对账补报”，争取赶上首次报告的最后机会。

　　亚马逊需要在10月31日前提交7月至9月的数据，现在是采取行动的时候了。

　　请登录后台平台，导出《交易数据报告》、《付款报告》以及《退款报告》。

　　逐项审核公司的财务记录，补充缺失的收入、发票以及物流单据。

　　请在10月底之前完成申报或补申报，确保提交到平台的数据与税务申报的数据一致，以降低被检查的风险。

　　5.关注政策动态，寻求专业帮助。

　　跨境财税政策变化迅速且专业性强，建议您密切关注最新的税务规定和平台通知(例如后续季度报送时间和税务检查安排)。此外，可以主动学习相关财税知识，或考虑聘请专业的跨境财税顾问，协助您制定最佳合规方案，以预防潜在问题。

　　四、最后提醒：合规不是一种成本，而是“生存之道”。

　　许多卖家认为“合规的费用很高，不太划算”，但与“账号被封，信用受损”的后果相比，合规的开支实际上是非常小的。

　　如今，全球税收透明化已成为一种趋势，像亚马逊和Temu等平台与税务机关之间的数据合作愈加紧密，利用漏洞的时代已然结束。从短期来看，规范报税可能会增加一些成本，但从长期来看，合规性能够为企业打下更稳固的经营基础，使其在行业变革中保持竞争优势。

　　在最后一个月，别再犹豫了!请迅速按照前面提到的方法进行合规整改，确保好你的账号和利润，这才是2025年跨境电商的生存之道。

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