用3分钟掌握专票和普票，即使是财务小白也能轻松理解

　　增值税发票主要分为两种类型：专用发票和普通发票。它们之间的主要区别在于，专用发票可以用于抵扣增值税的进项税，而普通发票则不具备此功能。

　　一、进项和销项的概念

　　在企业运营中，采购阶段收到的发票称为进项票，而销售阶段开具的则是销项票。增值税主要是针对“增值部分”进行征收，即销售额减去采购成本。只有专用发票可以作为抵扣凭证，如果没有专用发票，则需按照销售额全额缴税，这将导致税负明显增加。

　　二、开票主体的差异取决于纳税人的身份。

　　小规模纳税人

　　通常开具普通发票可以享受税收优惠。原征收率为3%，但目前适用1%的优惠税率。若季度普通发票的销售额不超过30万元，可以免除增值税。如果开具专用发票，则不再享有免税政策。由于小规模纳税人无法抵扣进项税，因此开具普通发票已足够满足记账需要。

　　普通纳税人

　　主要开具增值税专用发票，因为需要凭借进项专票进行税款抵扣。税率分为13%、9%、6%等不同档次，如果没有进项抵扣，税负会比较高。下游客户如果是一般纳税人，也会要求获取专票。一般纳税人开具的普通发票和专票税率相同，且没有免税政策，因此通常优先开具专票。

　　特殊情况说明：

　　小规模纳税人如果客户确实需要专用发票，可以开具1%或3%征收率的专用发票，但这将占用其免税额度。

　　一般纳税人如果客户是小规模企业或个人，且无需抵扣，依然可以开具普通发票。对一般纳税人来说，开具普通发票不会影响其纳税，但仍需获得上游的专用发票以便进行抵扣。

　　普票的实际意义

　　虽然普通发票不能用来抵扣增值税，但它可以作为成本凭证用于企业所得税的计算，进而降低应纳税所得额。如果没有合规的发票，相关支出将无法在税前扣除，从而使利润虚高，导致企业缴纳更多的所得税。

　　开具发票的注意事项

　　1.开具专用发票时，务必确认对方的完整信息，若信息错误将无法抵扣，并且跨月需要进行红字冲销，流程相对复杂。

　　2.电子发票需保存PDF原件，截图容易导致重复报销且不便于验证真实性。

　　3.小规模纳税人需要注意：当专票与普票的总销售额超过30万元时，普票的部分也会被计入征税范围。

　　4.如果遇到跨月发票错误或发生退货，必须使用红字发票进行冲销，不能直接作废，以防止重复纳税和税务风险。

　　企行财税小编总结

　　专用发票具备双重抵扣功能(适用于增值税和企业所得税)，主要由一般纳税人来使用。

　　小规模纳税人可以开具发票，但会失去免税的优惠。

　　普票虽然不能用来抵扣增值税，但可以用来抵扣企业所得税，适合小规模纳税人享受税收优惠。

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